日前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计(jì)部有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众(zhòng)利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是(shì)恶性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别(bié)企(qǐ)业(yè)在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)以(yǐ)远低(dī)于(yú)项目成(chéng)本为代(dài)价承接业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源(yuán)投(tóu)入(rù)不(bù)足，审计质量(liàng)难以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的(de)轮换(huàn)制(zhì)度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡(héng)。四是(shì)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一步规(guī)范财务审计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实(shí)上述要(yào)求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合法权(quán)益(yì)，规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为(wèi)，促进公平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质量(liàng)，财(cái)政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印发(fā)后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会起草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研(yán)讨基(jī)础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合计(jì)反馈(kuì)意见31裤子175是几个x9条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的(de)会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)注(zhù)册(cè)会(huì)计师行业(yè)的(de)公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在(zài)反复研(yán)讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿作了(le)进一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用浮(fú)动等事(shì)项进(jìn)行(xíng)规定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平的(de)分(fēn)值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的(de)分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给(gěi)出(chū)了审计(jì)费用报(bào)价得分公式(shì)。评(píng)价要(yào)素(sù)至(zhì)少应当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有控股上(shàng)市公司）连续(xù)聘用同一会计师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定(dìng)延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式，如(rú)果国有企(qǐ)业当前(qián)执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成(chéng)衔接工(gōng)作(zuò)。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师(shī)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情(qíng)形下(xià)的(de)轮换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事(shì)务所，一(yī)视(shì)同(tóng)仁(rén)。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所，不(bù)得为个(gè)别会(huì)计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责(zé)任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计(jì)委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流(liú)程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监(jiān)督(dū)选聘过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计委(wěi)员会监督情况报告等(děng)。审计委(wěi)员(yuán)会应当(dāng)重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可(kě)能(néng)存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所(suǒ)和(hé)主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层(céng)面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区实(shí)际情况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定的企业和会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处(chù)理。三是(shì)各级(jí)财政(zhèng)部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督裤子175是几个x(dū)管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机(jī)制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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